Годовой налоговый отчет в 2023 году. Часть 1 - Привязка кодов строк ф 100.00
ФНО 100.00. В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред 3.0, реализовано автозаполнение Декларации 100.00 и 3-х приложений к ней: 100.01 Расходы налогоплательщиков, не являющихся плательщиками НДС, по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам; 100.02 Вычеты по фиксированным активам; 100.07 Сведения о компонентах годовой финансовой отчетности. Форма 100.00 доступна в разделе Отчеты - Регламентированные отчеты. Корпоративный подоходный налог (КПН) - налог, который платят компании (ТОО, ТДО, АО и т. д.) с налогооблагаемого дохода (НОД). ✔Плательщики КПН уплачивают компании-резиденты и юридические лица-нерезиденты, работающие в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в РК. ✔Декларацию по корпоративному подоходному налогу представляют юридические лица за исключением: государственных учреждений; государственных учебных заведений среднего образования; недропользователей, заполняющих декларацию по формам 110.00 или 150.00. ✔Расчет КПН КПН рассчитывается путем применения ставки к налогооблагаемому доходу (далее - НОД) с учетом корректировок, уменьшенному на сумму переносимых убытков сроком до 10 лет включительно. ✔Ставки: 10% - для сельхозпроизводителей, производителей аквакультур; 20% - для компаний, работающих по общеустановленному режиму налогообложения. НОД = СГД +/- Корректировка – Вычеты – Перенесенные убытки Пример: ТОО на общеустановленном режиме. КПН – 20%. Доход за год = 2 000 000 тенге Разрешенные вычеты = 930 000 тенге Уменьшение НОД = 20 000 тенге Убытки прошлого периода = 50 000 тенге КПН = (2 000 000 – 930 000 – 20 000 – 50 000) * 20% = 200 000 тенге – оплата до 10 апреля ✔Отчетность Налоговый период - год. Декларацию по КПН необходимо отправить в ОГД не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом (за 2022 год – не позднее 31 марта 2023 года). ✔Срок уплаты КПН необходимо оплатить после отчетного периода не позднее 10 апреля (то есть за 2022 год не позднее 10 апреля 2023 года). ➡Ответственность За непредставление налоговой отчетности грозит штраф 15–70 МРП (в зависимости от субъекта предпринимательства, в 2023 году - от 51 750 тенге до 241 500 тенге) при повторном нарушении, а на первый раз будет предупреждение. За занижение сумм налогов и других платежей в бюджет в декларации, заявлении или расчете грозит штраф 20 -80% от начисленной суммы налога или другого платежа. 👉Есть вопросы по сдаче не только годового отчета, но и других отчётностей? Мы поможем вам вести налоговый, бухгалтерский отчет - звоните, пишите +7 707 350 02 20!
