Преднамеренное и фиктивное банкротство
Записаться на бесплатную консультацию +7(495)215-17-77 или +7(499)110-17-37 Наш сайт: Какие действия в ходе процедуры банкротства являются законными, а какие — нет? От какой напасти хотел защитить общество законодатель статьями 196 и 197 УК РФ? Тут есть над чем поспорить. На самом деле, вопрос весьма серьезный, и не все так просто, как выглядит на поверхности. О том, как сложно документировать и правильно квалифицировать преднамеренное и фиктивное банкротство, а главное, — как не стать субъектом такого преступления, пойдет речь в настоящей статье. Для начала приведу выдержки из диспозиции к каждой статье: Статья 196 УК РФ: Преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов… Статья 197 УК РФ: Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, о своей несостоятельности… На первый взгляд, тут ничего сложного. Если руководитель должника не желает платить по долгам, он выводит активы предприятия, в том числе денежные средства с расчетного счета, движимое и недвижимое имущество, дебиторскую задолженность, одним словом все, что представляет какую-то ценность. Процесс вывода, разумеется, имеет вполне себе благочестивый вид. Например, продажа машины аффилированной организации или даже себе самому, за явно заниженную сумму или без оплаты вообще. Цессия и акт учета взаимных требований тоже относятся к способам вывода активов. И никак тут нельзя забыть про замену ликвидных активов на менее ликвидные, тут на ум приходит классическая схема с использованием векселей. Общий итог таких действий – в том случае, если кредитор пожелает обратить взыскание на имущество должника, то ничего не получится, т.к. такого имущества уже не будет. В ходе процедуры банкротства же, по мнению законодателя, с такого должника также нечего будет взыскать, в итоге кредиторам будет нанесен ущерб, в связи с чем такие действия являются противозаконными и должны повлечь за собой уголовную ответственность. Одним из основных критериев для квалификации действий по этой статье, на мой взгляд, является установление умысла, т.е. с какой целью руководитель должника совершал противоправные действия. Этот критерий характеризует субъективную сторону преступления. Еще одним немаловажным критерием служит финансовый анализ, он покажет, на что повлияли такие действия, а это по большей части – объективная сторона преступления. Давайте попробуем разобраться на примере: ООО, на балансе только административное здание, которое сдается в аренду, стоимость здания – 10 млн. руб. Основной вид деятельности ООО при этом – сдача в аренду помещений. Руководитель и учредитель одно лицо. Дебиторская задолженность отсутствует, как и отсутствуют запасы, товар в обороте и проч. – из условий, у нас только здание. И долги, например, по налогам, на 2 млн. руб. Должник продает здание за 100 тыс. руб. вновь создаваемому ООО, и сам на себя через неделю подает на банкротство. Что мы видим – налицо явные признаки преднамеренного банкротства, перечислю: Реализуется основное имущество, без которого невозможна основная деятельность должника; Стоимость реализации явно занижена; Реализуемое имущество было единственным активом должника; Сделка с аффилированным лицом; После реализации здания должник не способен удовлетворить требования налогового органа. В таком случае применим следующий алгоритм: управляющий оспаривает сделку по продаже здания, возвращает её в конкурсную массу, реализует, средства от реализации идут на оплату налогов, и еще остается на хлеб с икрой, т.е. общество финансово оздоровляется (чего не скажешь о впадающем в депрессию руководителе, который, помимо прочего, привлекается к уголовной ответственности), процедура банкротства прекращается без внесения в ЕГРЮЛ записи об исключении юр. лица.
